Cada año, miles de negocios en México pagan su sitio web, su dominio y su correo… y no lo deducen. No porque no se pueda, sino porque nadie les dijo qué pedir y cómo pagarlo. Esta guía responde lo que preguntan los contadores y lo que nunca preguntan los dueños: qué gastos de internet son deducibles, en qué régimen, qué tiene que decir el CFDI y cuál es el error que más deducciones tira.
Respuesta corta: el hosting, el dominio, el correo con tu dominio y Google Workspace sí son gastos deducibles de ISR y su IVA es acreditable, siempre que (1) sean estrictamente indispensables para tu actividad, (2) estén amparados con un CFDI a tu RFC, (3) se paguen por medio electrónico si superan $2,000 y (4) estén registrados en tu contabilidad. Con una excepción importante: en RESICO no hay deducciones de ISR, aunque el IVA sí se acredita. Vamos por partes.
Qué gastos de internet son deducibles (con ejemplos)
| Gasto | ¿Deducible? | Cómo se registra | Ejemplo típico |
|---|---|---|---|
| Hosting (alojamiento del sitio) | Sí | Gasto del ejercicio | Plan anual de hosting, $1,890 |
| Dominio (.com, .com.mx, .mx) | Sí | Gasto del ejercicio | Registro o renovación, $399–$561 |
| Correo con tu dominio | Sí | Gasto del ejercicio | Correos Cloud, $2,245 al año |
| Google Workspace (correo, Drive, Meet) | Sí | Gasto del ejercicio | Business Starter, $162 por usuario al mes |
| Certificado SSL de pago | Sí | Gasto del ejercicio | RapidSSL, $1,392 al año |
| Diseño o desarrollo del sitio | Sí | Gasto o inversión, según monto y vida útil; lo define tu contador | Sitio nuevo, $25,000 |
| Publicidad en Google o Meta | Sí, con CFDI del intermediario o de la plataforma | Gasto del ejercicio | Campaña mensual |
Todos comparten la misma lógica: son servicios necesarios para operar un negocio que vende, atiende o se comunica por internet. El SAT no tiene una lista de «gastos de internet permitidos»; tiene requisitos generales, y estos gastos los cumplen sin problema.
Los cuatro requisitos que sí revisa el SAT
- Estrictamente indispensable. El gasto tiene relación con lo que haces para ganar dinero. Un consultorio con página de citas, una tienda en línea, un despacho que atiende por correo: todos pasan. Si tu actividad es asalariada y el sitio es un hobby, no pasa.
- CFDI a tu RFC, con el uso «G03 Gastos en general» y el IVA trasladado en forma expresa y por separado. Sin factura no hay deducción, y una factura a nombre de otra persona tampoco sirve.
- Pago por medio electrónico si el monto supera $2,000. Transferencia, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo. Es el requisito que más deducciones tira (abajo lo explicamos).
- Registrado en contabilidad en el ejercicio que corresponde: cuando efectivamente lo pagas si eres persona física, o cuando se devenga si eres persona moral. Si pagas un plan anual en diciembre, tu contador decide cómo repartirlo.
Qué cambia según tu régimen
Persona física con actividad empresarial o profesional. Deduces el gasto completo de ISR y acreditas el IVA. Es el caso de la mayoría de profesionistas, consultorios, despachos y negocios pequeños.
RESICO (Régimen Simplificado de Confianza), personas físicas. Aquí está la confusión más común: en RESICO no hay deducciones autorizadas de ISR. Pagas una tasa fija sobre tus ingresos (del 1 % al 2.5 %) y a cambio no deduces nada. Pero el IVA de tus gastos sí es acreditable contra el IVA que cobras, con los mismos requisitos de CFDI y pago. Así que el hosting en RESICO no baja tu ISR, pero sí baja el IVA que entregas cada mes.
Persona moral (S.A., S. de R.L., S.C.). Deduces ISR al 30 % y acreditas IVA. Aquí la deducción vale más porque la tasa es fija y alta: de cada $1,000 de hosting con CFDI, recuperas $300 de ISR más el IVA acreditable.
Sueldos y salarios (asalariados). Las deducciones personales son una lista cerrada: gastos médicos, colegiaturas, funerarios, hipoteca, etc. El hosting no está en esa lista. Si además tienes una actividad independiente, la deducción entra por esa actividad, no por tu salario.
Plataformas digitales (ventas por apps). Aplica lo mismo que a la persona física con actividad empresarial, y el sitio propio suele ser el gasto más claro de todos.
El error que más deducciones tira: pagar en efectivo
El artículo 27 de la Ley del ISR exige que los pagos mayores a $2,000 se hagan con transferencia, tarjeta o cheque nominativo. Un depósito en OXXO o en ventanilla es efectivo, aunque después te den el CFDI. Resultado: una factura de $2,990 pagada en OXXO no se deduce y su IVA no se acredita.
Regla práctica: si el plan anual pasa de $2,000, págalo con tarjeta o SPEI. Y si tu proveedor ofrece pago por OXXO, úsalo solo para importes menores.
Qué debe decir el CFDI de tu hosting (para que no lo rechacen)
- RFC y razón social exactos, como en tu constancia de situación fiscal.
- Uso de CFDI: G03 Gastos en general.
- Clave de producto o servicio del catálogo del SAT: 81112105 para hosting (servicios de hospedaje de sitios web), 81112107 para dominios de internet, 81112102 para correo electrónico. No es obligatorio que las memorices, pero una factura con clave genérica (01010101) es la primera que un auditor cuestiona.
- IVA expreso y por separado. En la región fronteriza norte el IVA es del 8 %; el proveedor debe aplicar el estímulo en el CFDI, no bajarlo «a mano».
- Método de pago: PUE si ya pagaste, PPD si pagas después (y entonces necesitas el complemento de pago para deducir).
Norihost emite el CFDI automáticamente al pagar, con estas claves y con el IVA del 8 % aplicado en la factura. Si tu proveedor actual no te factura o te factura tarde, ese gasto está saliendo de tu bolsillo dos veces.
Cuánto recuperas: un ejemplo con números
Una S. de R.L. contrata hosting con dominio ($1,890), Correos Cloud ($2,245) y tres usuarios de Google Workspace ($5,835 al año). Total: $9,970 con IVA del 8 % incluido.
| Monto | |
|---|---|
| Pagado en el año (IVA incluido) | $9,970 |
| IVA acreditable (8 %) | $738 |
| Base sin IVA | $9,232 |
| ISR que deja de pagar (30 %) | $2,770 |
| Recupera en impuestos | $3,508 |
| Costo real | $6,462 |
Es decir: el 35 % del gasto en internet vuelve en impuestos, si la factura y el pago están bien. La cifra cambia por régimen; para una persona física depende de su tramo de ISR. Puedes calcular tu caso en la calculadora de deducibilidad de Norihost.
Checklist para tu contador (o para ti, si eres tu contador)
- ☐ El CFDI está a mi RFC, con uso G03 y clave de servicio correcta.
- ☐ El IVA viene expreso y por separado.
- ☐ Si el pago fue mayor a $2,000, se hizo con tarjeta, SPEI o cheque.
- ☐ Si el CFDI es PPD, tengo el complemento de pago.
- ☐ El gasto está en la contabilidad del ejercicio correcto.
- ☐ Si estoy en RESICO, acredité el IVA aunque no deduzca ISR.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el hosting si mi sitio todavía no vende?
Sí, si el sitio forma parte de tu actividad (por ejemplo, promueve tus servicios). El requisito es que sea indispensable para la actividad, no que ya genere ingresos.
¿Un dominio es un activo o un gasto?
Para la mayoría de los negocios es un gasto del ejercicio: se paga por año y no se «compra» para siempre. Un contador puede tratarlo distinto si el dominio se adquirió por un monto alto a un tercero.
Pagué el hosting con mi tarjeta personal, ¿se deduce?
Si el CFDI está a nombre de la persona física que deduce, sí. Si la que deduce es una persona moral, el pago debe salir de una cuenta de la empresa.
¿Se puede deducir un hosting extranjero pagado en dólares?
Solo con CFDI. Si el proveedor no emite factura mexicana, el gasto no es deducible ni el IVA acreditable, por más que tengas el recibo en inglés.
¿El IVA del 8 % de la frontera aplica a mi empresa aunque esté en Guadalajara?
El estímulo lo aplica el proveedor en su CFDI conforme a sus reglas; tú acreditas el IVA que aparece en la factura, sea 8 % o 16 %.
Este artículo es orientación general y no sustituye la opinión de tu contador. Fundamento: Ley del ISR, artículos 27, 105, 113-E y 147; Ley del IVA, artículo 5. Publicado por Norihost, proveedor mexicano de hosting, correo y Google Workspace con factura CFDI desde 2007.
¿Eres contador y quieres republicar esta guía en tu blog? Puedes hacerlo íntegra con el crédito «Fuente: Norihost» y el enlace a la calculadora de deducibilidad.
